ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………......………….….…......6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ………….............................................................................................10
1.1. Финансовая устойчивость и кредитоспособность как объект
экономического анализа………………...........................................................10
1.2. Методы и приемы используемые для оценки финансовой устойчивости
организации………………………………………............................................21
1.3. Информационная база, этапы ее подготовки к финансовому анализу.32
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО "РУСЬНЕФТЬ" ПО ОБЩЕПРИНЯТОЙ МЕТОДИКЕ……………………….........................................44
2.1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса - первая стадия
оценки финансового состояния организации…………….…………………44
2.2. Анализ финансовой устойчивости организации ОАО «Русьнефть».....49
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности …………………………..55
2.4. Анализ эффективности использования фондов предприятия................62
ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ – ЗАЕМЩИКА КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ……………...67
3.1. Порядок и документальное оформление выдачи ссуд
коммерческим банком…………………………………………………….………..67
3.2. Особенности оценки кредитоспособности организации –
заемщика банком………………………………………………………………….74
3.3. Особенности формирования резерва на возможные потери по
ссудам……………………………………………………………….………………85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………….…….………91
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………………..95
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….98
ВВЕДЕНИЕ
Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия, так и малые. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.
Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Таким образом, важной задачей является уточнение понятия кредитоспособности, поскольку его содержание накладывает определенный отпечаток на критерии и способы оценки заемщика. Задача коммерческого банка состоит в большей мобилизации свободных денежных средств и их размещении в оптимальные активы. Но не вся совокупность мобилизованных в коммерческом банке средств свободна для совершения активных операций. Это обязательство порождает понятие кредитного потенциала коммерческого банка, которое экономически обусловлено рядом объективных причин. Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих комитентов, сразу берет на себя обязательство по обеспечению своевременного возврата этих средств.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универ-сальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспо-собности и расчету соответствующих показателей не представляется возмож-ным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной междуна-родной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфики особенности клиентов практически не-возможно.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.
Следовательно, в практике работы коммерческих банков, как и любых других юридических и физических лиц, предоставляющих во временное пользование свободные денежные средства, возникают риски, называемые кредитными. Поэтому появляется проблема управления кредитными рисками. Особенно актуальной эта проблема становится, когда выданный кредит попадает в разряд проблемных.
- Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических вопросов анализа финансовой устойчивости и кредитоспособности заемщика как основного фактора снижения кредитного риска. В процессе исследования решаются задачи:
- Определение сущности понятий финансовая устойчивость и кредитоспособность;
- Раскрытие состава информационной базы анализа;
- Изучение подходов к анализу финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности;
- Оценка эффективности использования фондов организации;
- Изучение методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческим банком на покрытие возможных потерь.
Объектом исследования данной работы является Открытое акционерное общество "Русьнефть".
Предметом исследования данной работы является методика анализа хозяйственной деятельности субъекта.
Базой для написания работы явились законодательные акты Российской Федерации, рабочие документы Читинского филиала «Промсвязьбанк», финансовая отчетность ОАО "Русьнефть", обслуживаемая коммерческим банком.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых источников, приложения.
В первой главе рассмотрены понятия финансовая устойчивость и кредитоспособность организации с точки зрения экономического анализа, охарактеризованы основные методы и приемы, используемые для оценки финансовой устойчивости организации, определена информационная база, необходимая для проведения финансового анализа.
Вторая глава содержит общепринятую методику и пример оценки финансового состояния ОАО "Русьнефть".
В третьей главе рассматривается оценка кредитоспособности заемщика, а также определение резерва на возможные потери по ссуде с использованием методики, разработанной головным офисом АКБ "Промсвязьбанк".
